Egal welche Software du für die Buchhaltung deiner vermögensverwaltenden GmbH einsetzt, muss diese die wichtigsten Buchungssätze für die Spardosen GmbH unterstützen.

Diese Buchungssätze habe ich in den folgenden Abschnitten inklusive der Konten-Nummern für den SKR04 für dich zusammengefasst.

INHALTE
  1. Wichtige Buchungssätze für die vv GmbH
  2. Zusammenfassung
  3. Buchführung der Spardosen GmbH automatisieren

Wichtige Buchungssätze für die vv GmbH

Kauf von Aktien im Anlagevermögen

Diesen Buchungssatz wendest du immer dann an, wenn deine Spardosen GmbH Aktien kauft.

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[0900] Wertpapiere des AnlagevermögensAnschaffungskosten = Kaufwert + Gebühren [1720] WertpapierverrrechnungskontoAnschaffungskosten = Kaufwert + Gebühren

Verkauf von Aktien mit Gewinn

Diesen Buchungssatz wendest du immer dann an, wenn deine vermögensverwaltende GmbH Aktien mit Gewinn verkauft und damit einen Veräußerungsgewinn erzielt hat.

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[1720] Wertpapierverrrechnungskonto
Nettoerlös=Kurswert – Gebühren [0900] Wertpapiere des Anlagevermögens Buchwert
[4851] Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn)Nettoerlös -Buchwert

Verkauf von Aktien mit Verlust

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[1720] WertpapierverrrechnungskontoBuchwert[0900] Wertpapiere des Anlagevermögens Buchwert
[6891] Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust)Buchwert – Nettoerlös

Dividenden

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[1720] Wertpapierverrrechnungskonto Dividendenzahlung[7020] Zins- und Dividendenerträge Dividendenzahlung

Geringwertige Wirtschaftsgüter

Es wird immer wieder vorkommen, daß deine vermögensverwaltende Kapitalgesellschaft geringwertige Wirtschaftsgüter anschaffen muss. Ein Beispiel für ein solches geringwertiges Wirtschaftsgut ist beispielsweise die Software, mit der du die Buchhaltung für deine Spardosen GmbH erledigst.

Bei der Anschaffung eines geringwertigen Wirtschaftsguts erhöht sich das Konto „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den Bruttokaufpreis. Gleichzeit verringert sich dein Geschäftskonto um den gleichen Betrag.

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[670] Geringwertige Wirtschaftsgüter Bruttokaufpreis[1700] GeschäftskontoBruttokaufpreis

Geringwertige Wirtschaftsgüter haben den steuerlichen Vorteil, daß du sie nicht über mehrere Jahre abschreiben musst. Stattdessen kannst du Sie im Jahr der Anschaffung abschreiben. Bei der Buchung der Abschreibung erhöht sich das Konto „Sofortabschreibung geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den Bruttokaufpreis während sich das Konto „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den gleichen Betrag verringert,

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[670] Geringwertige Wirtschaftsgüter Bruttokaufpreis[6260] Sofortabschreibung geringwertige WirtschaftsgüterBruttokaufpreis

Geschäftsführergehalt

Am Ende jedes Monats überweist dir deine Spardosen GmbH dein Geschäftsführergehalt . Dadurch erhöht sich das Konto „Geschäftsführergehälter der GmbH Gesellschafter“ um die Höhe deines Nettogehalts. Gleichzeitig verringert sich die Höhe deines Geschäftskonto um den gleichen Betrag.

[SKR04] SollkontoBetrag[SKR04] Habenkonto Betrag
[6024] Geschäftsführergehälter der GmbH Gesellschafter Nettogehalt Geschäftsführer[1700] GeschäftskontoNettogehalt Geschäftsführer

Zusammenfassung

In diesem Artikel habe ich dir die wichtigsten Buchungssätze für die Spardosen GmbH vorgestellt. Mit einer anwenderfreundlichen Software kannst du also die wenigen Buchungen deiner vermögensverwaltenden Kapitalgesellschaft in ersten Jahr selbst erledigen. Wenn du dann diesen Job irgendwann auslagern möchtest hast du ein Gefühl dafür welche Aufwände deinem Buchhalter entstehen. Zusammen mit den Kosten für die Steuererklärung bildet die Buchhaltung eine Möglichkeit die laufenden Kosten deiner Spardosen GmbH möglichst gering zu halten.

Buchführung der Spardosen GmbH automatisieren

Falls du nur sehr wenige Trades in deiner Spardosen GmbH durchführst, dann kann die manuelle Buchführung eine Option für dich sein. Sobald du allerdings mehr als 5-10 Transaktionen pro Monat durchführst kann die manuelle Buchführung schnell ermüdend und fehleranfällig sein.

Um mich selbst bei der Buchführung meiner vermögensverwaltenden GmbH zu entlasten habe ich VICTAR entwickelt. VICTAR wandelt deine Depot-Aktivitäten vollautomatisch in Buchungsstapel um. Diese kannst du mit wenigen Clicks in die Buchhaltungs-Software deiner Wahl importieren.

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Oliver Schultze

Und was ist mit der Lohnsteuer und Sozialabgaben (mind. bei Minijob?)?

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Eduard

Hallo Oliver, vielen Dank für deine Frage. Nach meinen Informationen giltst du als Geschäftsführender Gesellschafter (GGF) deiner Spardosen-GmbH nicht als Angestellter, sondern als Selbstständiger. Daher musst du keine Sozialabgaben abführen. Wenn du dein GGF-Gehalt sehr niedrig ansetzt (was ich gerade in der Anlaufzeit empfehle), dann fällt auch keine Lohnsteuer an.
Betreibst du schon eine Spardosen-GmbH mit eigener Buchführung?

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Johannes

Hi Eduard,

wie werden denn eigentlich Einnahmen (Prämien) aus Aktien-Optionen verbucht?

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Eduard

Hallo Johannes,
ich nutze Aktien-Optionen aktuell weder in meinem Privat-Depot noch im Depot meiner Spardosen-GmbH. Daher kann ich dir hier stand Heute keine belastbare Antwort geben. Die Strategie, die ich aktuell in meinem GmbH Depot verfolge ist eher klassisches Buy-And-Hold von Wachstumsaktien. Diese kaufe ich ganz langweilig über Sparpläne (Cost-Average). Ich nehme nur dann Teilverkäufe von Positionen vor, wenn sie aus Ihren langfristigen Trendkanälen ausgebrochen sind (relative Überbewertung) um einen Teil der Gewinne abzusichern. Andersherum baue ich überdurchschnittlich große Positionen auf, wenn eine relative Unterbewertung vorliegt.
Die nächste Strategie, die ich in meiner GmbH umsetzen möchte ist ein etwas aktiveres Trading (kein Day-Trading!). Das umfasst neben Long- auch Short-Positionen vielleicht kann ich im Rahmen meiner Recherche deine Frage mit beantworten.
Viele Grüße,
Eduard

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Eduard

Hallo Johannes, ich habe nochmal ein Update zu deiner Frage: Einnahmen (Prämien) aus Aktien-Optionen werden bei der Spardosen GmbH als Erträge aus Vermietung und Verpachtung gebucht. Du kannst das Geschäftsdepot bei deiner Bank vom Kapitalertragsteuerabzug freistellen lassen, wenn es sich bei den Erträgen des Depots um Betriebseinnahmen eines im Inland ansässigen Unternehmens handelt. Dieses Unternehmen ist ja deine Spardosen GmbH.

Grüße,
Eduard

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Faris

Super Hilfreiche Website,

Wie ich in einem anderen Forum gelesen hast nutzt du die vvGmbH Mittlerweile auch als Immobilien GmbH.

Kannst du bitte die wichtigsten Buchungssätze hier für die Mieteinnahmen, Kauf, Nebenkosten einmal aufführen. Das wäre mir sehr hilfreich, da ich die vvGmbH nur als Immobilienverwaltende GmbH nutzen möchte.

Danke mit freundlichem Gruß Faris

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Eduard

Hallo Faris,
danke für dein Feedback. Das ist wohl ein Missverständnis. Ich bin zwar auch in Immobilien investiert. Diese halte ich aber bisher ausschliesslich privat. Ich habe es mir zwar überlegt, aber die Immobilien müssen „passen“. U.a. sollten sie einen hohen Cashlfow und möglichst wenig Renovierungsbedarf haben. Da das Interesse an dem Thema groß ist, werde ich mal einen Artikel dazu schreiben.
Viele Grüße,
Eduard

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Timo

Hallo Eduard,
nützlicher Beitrag. Wie werden Quellsteuern gebucht. Also bespielsweise inländische Kapitalertragssteuer und SolZ weil Bank/Broker nicht auf die Erhebung verzichten oder ausländische Quellsteuer auf Dividenden von US-Aktien.

Gruß
Timo

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Jens

Hallo Eduard, ich bin heute durch Zufall auf deine sehr informative Seite hier gestoßen. Der Content gefällt mir richtig gut und bringt mich richtig weiter. Danke dafür. Da ich mich aktuell intensiv mit dem Thema Forex und CFD-Trading beschäftige, kam bei mir jetzt die Frage, ob man diese Buchungssätze auch für Forex und CFD-Geschäfte verwenden kann? Ich habe in einem Rechnungswesenforum etwas vom Konto „1350 Kautionen“ oder „930 Sonstige Ausleihungen“ gelesen. Wie gehst du damit um?

Last edited 2 Jahre zuvor by Jens
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Eduard

Hallo Jens, vielen Dank für dein Feedback! Ich selbst halte in meiner GmbH nur Aktien und ETF. Einige Mitglieder im Inner Circle sind aber bei Optionen und Futures aktiv. Wir basteln gerade an zusammen ab Übersichten zu den diversen Assets (steuerliche Behandlung & Buchung).

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Gregor

Bist Du Dir sicher mit dem Konto 7020 für Dividenden?
Mir scheint „7014 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/ §8bAbs.1 und 4 KStG)“ geeigneter, oder?

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Alex

Hallo Eduard, es ist vielleicht eine dumme Frage: warum hast Du dir SKR04 ausgewaehlt?

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Eduard

Hallo Alex, dumme Fragen gibt es nicht 🙂 Vieles im Bereich Buchhaltung und Steuern ist manchmal „seltsam“ 😉 SKR04 orientiert sich an der Struktur von Bilanzen und SKR03 an Geschäftsprozessen. Bilanzen waren für mich einfacher zu verstehen. Es spricht aber auch nichts dagegen nach SKR03 zu buchen. Die Kontenbezeichnungen sind gleich, nur die Nummern sind anders.

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Martin Aupperle

Hi,
ich plane für meine GmbH gerade eine Automatik für die Buchführung ähnlich wie das Ride.Capital mit dem Admin-Service macht. Mir fehlen allerdins noch die korrekten Konten für die Buchung von

  • verkauften Optionen
  • ausländische Dividenden (hier nur US)
  • Zinsen für den Broker
  • FX-Geschäften

Kann da jemand helfen?

Gruß
M.A.

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Eduard

Hallo Martin,
das ist intensives Thema im Inner Circle. Es gibt bereits Kollegen, die solche Automatik am Laufen haben.
Viele Grüße,
Eduard

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Günter

Hallo Eduard
ich bin auch an diesem Themenkreis interessiert,
also verbuchen von Optionen und Futures in einer GmbH.
Gibt es die Möglichkeit, dem Inner Circle beizutreten?

Viele Grüße
Günter

Last edited 2 Jahre zuvor by Günter Rockenbach
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Eduard

Hallo Günter,
vielen Dank für deine Anfrage. Ich öffne den Inner Circle im Verlauf dieser Woche. Falls du schon meinen Newsletter abonniert hast, bekommst du über diesen den Link.
Viele Grüße,
Eduard

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Günter

Hallo Eduard
Ich habe aufgrund des letzten Newsletters versucht mich anzumelden, klappt aber leider nicht

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Günter

Hallo Eduard
Ich habe aufgrund des letzten Newsletters versucht mich anzumelden, klappt aber leider nicht

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Eduard

Hallo Günter,
meinst du mit Anmelden den Inner Circle? Die 15 Plätze waren sehr schnell weg.
Viele Grüße,
Eduard

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Günter

Genau.
Ich habe scheinbar zur falschen Uhrzeit auf meinen Posteingang geschaut. 🙁
Kannst du abschätzen, wann die nächste Aktion startet?

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Eduard

Hallo Günter,
ich vermute aktuell, dass es im August soweit sein könnte. Ich gebe aber auf jeden Fall über den Newsletter Bescheid.

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Sabine

Vielen Dank für Deine tolle Webseite!! Ich würde gerne eine Frage stellen, die ich nicht checke: Wenn ich eine vv GmbH monatlich besparen will, z.B. aus Einnahmen von nichtselbständiger Arbeit, dann verbuche ich das wie? Das ist dann doch keine Erhöhung des Stammkapitals oder doch? Wie mache ich das? Oder sage ich ich habe 25.000 Stamm und spare ienfachdrauf ohne das groß zu bewerten und verbuche das einfach nur als Einnahme? Kannst Du mir da helfen? Ich will ja nicht nur sparen durch Aktiengewinne und Divis sondern auch jeden Monat von außen drauf packen. Oder geht das nicht. Ich danke Dir schonmal für die Antwort und wünsche Dir so far alles Gute, LG Sabine

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Eduard

Hallo Sabine,
vielen Dank für dein Feedback. Die verschiedenen Möglichkeiten werden im Artikel „Vermögensverwaltende GmbH: Die optimale Finanzierung“ behandelt. Ergänzen würde ich den Artikel aus heutiger Sicht noch um die Möglichkeit als Gesellschafter eine Kreditlinie an die eigene vvGmbH zu vergeben. Darüber kannst du dann auch einen monatlichen Sparplan umsetzen. Ich mache dazu aber gerne nochmal einen separaten Artikel.
Viele Grüße,
Eduard

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nogard

Hallo Eduard,

bei Verlusten hast du den Buchungssatz ebenfalls auf der Habenseite gesplittet.
Wird dabei der Verlust (=Buchwert-Nettoerlös) mit Negativ-Vorzeichen gebucht? Nur so bekomme ich das bei Monkey-Office bilanziert.
Stimmt es in Deiner Tabelle, dass auf beiden Seiten beim Verlust (soll und haben) der Buchwert steht? Ich verstehe es so dass auf der Sollseite immer Nettoerlös, also das was tatsächlich nach dem Aktienverkauf zurückbezahlt wurde, stehen soll?

Danke im Voraus
Grüße
Michael

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Gerrit

Verkauf von Aktien mit Verlust:Sollkonto > Betrag müsste m.E. nicht Buchwert sondern Nettoerlös (Kurswert minus Gebühren) stehen (gleich wie im Fall von Verkauf von Aktien mit Gewinn)
So wie das Buchungsschema oben steht, stimmen die Beträge im Soll und im Haben nicht überein.

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Eduard

Hallo Gerrit, danke für deinen Hinweis. Die Seite braucht dringend eine Aktualisierung. Sie spiegelt nicht mehr den aktuellen Stand meiner Verbuchungslogik wieder.

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Robert Krause

Lieber Eduard,

bitte den Buchungssatz mit Aktien Verlust rausnehmen / korrigieren. Das Aufwandskonto 6891 müsste im Soll bebucht werden, da es den Gewinn mindert. Nicht im Haben buchen. 0900 würde ja sonst auch immer noch einen Restbestand Wertpapiere nach dem Verkauf anzeigen. Das irritiert sicher den ein oder anderen….

Beste Grüße,

Robert Krause

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