Egal welche Software du für die Buchhaltung deiner vermögensverwaltenden GmbH einsetzt, muss diese die wichtigsten Buchungssätze für die Spardosen GmbH unterstützen. Diese Buchungssätze habe ich in den folgenden Abschnitten inklusive der Kontonummern für den SKR04 für dich zusammengefasst.

Buchungssatz für den Kauf von Aktien für das Anlagevermögen

Diesen Buchungssatz wendest du immer dann an, wenn deine Spardosen GmbH Aktien kauft.

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[0900] Wertpapiere des Anlagevermögens	Anschaffungskosten = Kaufwert + Gebühren	[1720] Wertpapierverrrechnungskonto	Anschaffungskosten = Kaufwert + Gebühren

Buchungssatz für den Verkauf von Aktien mit Gewinn

Diesen Buchungssatz wendest du immer dann an, wenn deine vermögensverwaltende GmbH Aktien mit Gewinn verkauft und damit einen Veräußerungsgewinn erzielt hat.

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[4857] Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)	Buchwert	[0900] Wertpapiere des Anlagevermögens	Buchwert
[1720] Wertpapierverrrechnungskonto	Nettoerlös = Kurswert – Gebühren	[4851] Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn)	Nettoerlös = Kurswert – Gebühren

Buchungssatz für den Verkauf von Aktien mit Verlust

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[6898] Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)	Buchwert	[0900] Wertpapiere des Anlagevermögens	Buchwert
[1720] Wertpapierverrrechnungskonto	Nettoerlös = Kurswert – Gebühren	[6891] Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust)	Nettoerlös = Kurswert – Gebühren

Buchungssatz für Einnahmen aus Dividenden

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[1720] Wertpapierverrrechnungskonto	Dividendenzahlung	[7020] Zins- und Dividendenerträge	Dividendenzahlung

Buchungssatz für geringwertige Wirtschaftsgüter

Es wird immer wieder vorkommen, daß deine vermögensverwaltende Kapitalgesellschaft geringwertige Wirtschaftsgüter anschaffen muss. Ein Beispiel für ein solches geringwertiges Wirtschaftsgut ist beispielsweise die Software, mit der du die Buchhaltung für deine Spardosen GmbH erledigst.

Bei der Anschaffung eines geringwertigen Wirtschaftsguts erhöht sich das Konto „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den Bruttokaufpreis. Gleichzeit verringert sich dein Geschäftskonto um den gleichen Betrag.

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[670] Geringwertige Wirtschaftsgüter	Bruttokaufpreis	[1700] Geschäftskonto	Bruttokaufpreis

Geringwertige Wirtschaftsgüter haben den steuerlichen Vorteil, daß du sie nicht über mehrere Jahre abschreiben musst. Stattdessen kannst du Sie im Jahr der Anschaffung abschreiben. Bei der Buchung der Abschreibung erhöht sich das Konto „Sofortabschreibung geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den Bruttokaufpreis während sich das Konto „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ um den gleichen Betrag verringert,

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[670] Geringwertige Wirtschaftsgüter	Bruttokaufpreis	[6260] Sofortabschreibung geringwertige Wirtschaftsgüter	Bruttokaufpreis

Buchungssatz für das Geschäftsführergehalt

Am Ende jedes Monats überweist dir deine Spardosen GmbH dein Geschäftsführergehalt . Dadurch erhöht sich das Konto „Geschäftsführergehälter der GmbH Gesellschafter“ um die Höhe deines Nettogehalts. Gleichzeitig verringert sich die Höhe deines Geschäftskonto um den gleichen Betrag.

[SKR04] Sollkonto	Betrag	[SKR04] Habenkonto	Betrag
[6024] Geschäftsführergehälter der GmbH Gesellschafter	Nettogehalt Geschäftsführer	[1700] Geschäftskonto	Nettogehalt Geschäftsführer

Zusammenfassung

In diesem Artikel habe ich dir die wichtigsten Buchungssätze für die Spardosen GmbH vorgestellt. Mit einer anwenderfreundlichen Software kannst du also die wenigen Buchungen deiner vermögensverwaltenden Kapitalgesellschaft in ersten Jahr selbst erledigen. Wenn du dann diesen Job irgendwann auslagern möchtest hast du ein Gefühl dafür welche Aufwände deinem Buchhalter entstehen.

Zusammen mit den Kosten für die Steuererklärung bildet die Buchhaltung eine Möglichkeit die laufenden Kosten deiner Spardosen GmbH möglichst gering zu halten.

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Oliver Schultze

1 Jahr zuvor

Und was ist mit der Lohnsteuer und Sozialabgaben (mind. bei Minijob?)?

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Autor

Eduard

1 Jahr zuvor

Reply to Oliver Schultze

Hallo Oliver, vielen Dank für deine Frage. Nach meinen Informationen giltst du als Geschäftsführender Gesellschafter (GGF) deiner Spardosen-GmbH nicht als Angestellter, sondern als Selbstständiger. Daher musst du keine Sozialabgaben abführen. Wenn du dein GGF-Gehalt sehr niedrig ansetzt (was ich gerade in der Anlaufzeit empfehle), dann fällt auch keine Lohnsteuer an.
Betreibst du schon eine Spardosen-GmbH mit eigener Buchführung?

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Johannes

1 Jahr zuvor

Hi Eduard,

wie werden denn eigentlich Einnahmen (Prämien) aus Aktien-Optionen verbucht?

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Autor

Eduard

1 Jahr zuvor

Reply to Johannes

Hallo Johannes,
ich nutze Aktien-Optionen aktuell weder in meinem Privat-Depot noch im Depot meiner Spardosen-GmbH. Daher kann ich dir hier stand Heute keine belastbare Antwort geben. Die Strategie, die ich aktuell in meinem GmbH Depot verfolge ist eher klassisches Buy-And-Hold von Wachstumsaktien. Diese kaufe ich ganz langweilig über Sparpläne (Cost-Average). Ich nehme nur dann Teilverkäufe von Positionen vor, wenn sie aus Ihren langfristigen Trendkanälen ausgebrochen sind (relative Überbewertung) um einen Teil der Gewinne abzusichern. Andersherum baue ich überdurchschnittlich große Positionen auf, wenn eine relative Unterbewertung vorliegt.
Die nächste Strategie, die ich in meiner GmbH umsetzen möchte ist ein etwas aktiveres Trading (kein Day-Trading!). Das umfasst neben Long- auch Short-Positionen vielleicht kann ich im Rahmen meiner Recherche deine Frage mit beantworten.
Viele Grüße,
Eduard

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Autor

Eduard

1 Jahr zuvor

Reply to Johannes

Hallo Johannes, ich habe nochmal ein Update zu deiner Frage: Einnahmen (Prämien) aus Aktien-Optionen werden bei der Spardosen GmbH als Erträge aus Vermietung und Verpachtung gebucht. Du kannst das Geschäftsdepot bei deiner Bank vom Kapitalertragsteuerabzug freistellen lassen, wenn es sich bei den Erträgen des Depots um Betriebseinnahmen eines im Inland ansässigen Unternehmens handelt. Dieses Unternehmen ist ja deine Spardosen GmbH.

Grüße,
Eduard

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Faris

11 Monate zuvor

Super Hilfreiche Website,

Wie ich in einem anderen Forum gelesen hast nutzt du die vvGmbH Mittlerweile auch als Immobilien GmbH.

Kannst du bitte die wichtigsten Buchungssätze hier für die Mieteinnahmen, Kauf, Nebenkosten einmal aufführen. Das wäre mir sehr hilfreich, da ich die vvGmbH nur als Immobilienverwaltende GmbH nutzen möchte.

Danke mit freundlichem Gruß Faris

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Autor

Eduard

11 Monate zuvor

Reply to Faris

Hallo Faris,
danke für dein Feedback. Das ist wohl ein Missverständnis. Ich bin zwar auch in Immobilien investiert. Diese halte ich aber bisher ausschliesslich privat. Ich habe es mir zwar überlegt, aber die Immobilien müssen „passen“. U.a. sollten sie einen hohen Cashlfow und möglichst wenig Renovierungsbedarf haben. Da das Interesse an dem Thema groß ist, werde ich mal einen Artikel dazu schreiben.
Viele Grüße,
Eduard

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Timo

9 Monate zuvor

Hallo Eduard,
nützlicher Beitrag. Wie werden Quellsteuern gebucht. Also bespielsweise inländische Kapitalertragssteuer und SolZ weil Bank/Broker nicht auf die Erhebung verzichten oder ausländische Quellsteuer auf Dividenden von US-Aktien.

Gruß
Timo

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Jens

6 Monate zuvor

Hallo Eduard, ich bin heute durch Zufall auf deine sehr informative Seite hier gestoßen. Der Content gefällt mir richtig gut und bringt mich richtig weiter. Danke dafür. Da ich mich aktuell intensiv mit dem Thema Forex und CFD-Trading beschäftige, kam bei mir jetzt die Frage, ob man diese Buchungssätze auch für Forex und CFD-Geschäfte verwenden kann? Ich habe in einem Rechnungswesenforum etwas vom Konto „1350 Kautionen“ oder „930 Sonstige Ausleihungen“ gelesen. Wie gehst du damit um?

Last edited 6 Monate zuvor by Jens

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Autor

Eduard

6 Monate zuvor

Reply to Jens

Hallo Jens, vielen Dank für dein Feedback! Ich selbst halte in meiner GmbH nur Aktien und ETF. Einige Mitglieder im Inner Circle sind aber bei Optionen und Futures aktiv. Wir basteln gerade an zusammen ab Übersichten zu den diversen Assets (steuerliche Behandlung & Buchung).

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Gregor

6 Monate zuvor

Bist Du Dir sicher mit dem Konto 7020 für Dividenden?
Mir scheint „7014 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/ §8bAbs.1 und 4 KStG)“ geeigneter, oder?

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Alex

6 Tage zuvor

Hallo Eduard, es ist vielleicht eine dumme Frage: warum hast Du dir SKR04 ausgewaehlt?

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Autor

Eduard

6 Tage zuvor

Reply to Alex

Hallo Alex, dumme Fragen gibt es nicht 🙂 Vieles im Bereich Buchhaltung und Steuern ist manchmal „seltsam“ 😉 SKR04 orientiert sich an der Struktur von Bilanzen und SKR03 an Geschäftsprozessen. Bilanzen waren für mich einfacher zu verstehen. Es spricht aber auch nichts dagegen nach SKR03 zu buchen. Die Kontenbezeichnungen sind gleich, nur die Nummern sind anders.

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