Ich habe dir schon beschrieben wie du nach der günstigen Gründung möglichst ohne unnötige Kosten und bürokratischen Aufwand Kapital in deine Spardosen GmbH einbringen kannst. Jetzt kommen wir zu einer besonders spannenden Phase des Masterplans: Es geht jetzt darum wie du wieder Kapital aus deiner vermögensverwaltenden GmbH heraus bekommst. Denn hier kann es richtig Spass zu machen. Statt der klassischen Gewinnausschüttung gibt es mehrere clevere Alternativen.

Aber eins nach dem anderen. Auch beim Anzapfen deiner Spardosen GmbH lohnt es sich nicht den offensichtlichen Weg zu nehmen, sondern etwas cleverer vorzugehen. Nur über die Wahl zwischen Gehalt oder Gewinn nachzudenken ist zu kurz gesprungen. Deshalb zuerst das was du nicht tun solltest.

Gewinnausschüttungen vermeiden

Was du auf jeden Fall vermeiden solltest ist die Ausschüttung von Gewinnen deiner GmbH in dein Privatvermögen. Solche Ausschüttungen werden bei deiner Einkommensteuer nämlich als Kapitalerträge behandelt und du müsstest sie dementsprechend mit 25% versteuern. Da die Gewinne bereits von der Spardosen GmbH selbst versteuert wurden ist die Gewinnausschüttung in dein Privatvermögen also unattraktiv.

Gehaltszahlungen von deiner Spardosen GmbH erhalten

In den Jahren, in denen dein Arbeitgeber dein hohes Gehalt als Angestellter zahlt, solltest du selbstverständlich dein zu versteuerndes Einkommen nicht durch deine Geschäftsführerbezüge unnötig erhöhen. Anders sieht es aus wenn du die Arbeitszeit in deinem Angestelltenverhältnis zeitweise reduzieren möchtest (zum Beispiel für ein Sabbatical). Du kannst dann deine Geschäftsführerbezüge erhöhen und so ein Einkommen erzielen, das in dieser Zeit weniger von deinem Arbeitgeber abhängig ist.

Wenn du deinen Job als Angestellter an den Nagel hängst, kannst du natürlich weiter ein Geschäftsführergehalt von deiner Spardosen GmbH beziehen. Viele hören jetzt schon auf Nachzudenken und glauben, daß sie sich zwischen Gehalt oder Gewinn entscheiden müssten. Aber es gibt noch mehr Möglichkeiten.

Ein Darlehen von deiner GmbH erhalten

Solltest du einmal für größere Anschaffungen ein Darlehen benötigen, dann musst du dieses nicht unbedingt bei deiner Bank beantragen. Falls deine Spardosen GmbH bereits über entsprechend Kapital verfügt, dann kann diese dir ein Darlehen gewähren. Die Zinsen, die du dafür an deine vermögensverwaltende Kapitalgesellschaft zahlst stellen für diese Einnahmen dar. Hier musst du nur dafür sorgen, dass die Konditionen einem Fremdvergleich standhalten. Ansonsten wird der Fiskus dich gerne auf verdeckte Gewinnausschüttung festnageln. Genial ist diese Konstruktion natürlich wenn du darüber dein Eigenheim finanzierst. Schließlich landen die Zinsen dann nicht bei der Bank sondern in deiner vermögensverwaltenden GmbH. Dass es hier nicht um Peanuts geht ist sofort klar.

Ausgaben in deine Spardosen GmbH verlagern

Du kannst dir überlegen welche deiner ohnehin anfallenden Ausgaben du in deine vermögensverwaltende GmbH verlagern kannst. Falls du beispielsweise früher privat in deine finanzielle Bildung investiert hast (z.B.: Bücher, ebooks, Seminare, Hörbücher) ordnest du diese Ausgaben einfach deiner Spardosen GmbH zu und lässt diese die entsprechenden Rechnungen zahlen. Das führt dazu, dass du diese Ausgaben mit den Einnahmen deiner Kapitalgesellschaft verrechnen kannst. Ich habe eine Übersicht der absetzbaren Kosten deiner Vermögensverwaltung erstellt.

Natürlich braucht ein Unternehmen noch weitere Gegenstände und Dienstleistungen um wirkungsvoll arbeiten zu können, z.B.: Laptop, Handy, Headset oder Internetanschluss. Du siehst schon jetzt das du nicht nur zwischen Gehalt oder Gewinn entscheiden darfst. Aber es gibt noch mehr.

Reisen und Feiern

Als Geschäftsführer deiner Spardosen GmbH wirst du die ein oder andere interessante Veranstaltung in einer anderen Stadt besuchen wollen, um dich weiter zu bilden. Viele dieser Veranstaltungen sind kostenfrei aber Hotel und Reise müssen schließlich auch bezahlt werden.

Auch gibt es bestimmt Einladungen zum Essen oder Jubiläumsfeiern, die bei richtiger Gestaltung mit deiner GmbH in Zusammenhang stehen und von dieser bezahlt werden sollten.

Deine Spardosen GmbH macht dich mobil

Ist für dich als Geschäftsführer vielleicht ein Firmenwagen sinnvoll? Besonders attraktiv können hier Oldtimer sein, da du mit diesen dem Finanzamt bei der 1% Regel ein Schnippchen schlagen kannst. Umschiffst du geschickt die vielen steuerlichen Fallstricke bei Firmenwagen, dann kannst du hier Kosten für Anschaffung, Wartung, Reinigung, Benzin, Versicherung etc. von den Überschüssen deiner GmbH zahlen lassen.

Alternativ kannst du deiner GmbH deinen Privatwagen für Geschäftsreisen zur Verfügung stellen und dann mindestens 0,30 Euro pro Kilometer abrechnen. Bist du eher Bahnfahrer kann es Sinn machen, wenn deine GmbH eine BahnCard anschafft.

Du siehts auch bei diesem Gestaltungsbeispiel, dass Gehalt oder Gewinn nicht die einzigen Stellschrauben für dich sind.

Altersvorsorge von deiner GmbH zahlen lassen

Machst du deinen Job als Geschäftsführer gut, dann spricht nichts dagegen, dass du Pensionsansprüche erwirbst. Das heisst nichts anderes, als dass deine GmbH einen Teil ihrer Überschüsse dafür verwendet für dich in einen Pensionsfond einzuzahlen. Das ist steuerlich begünstigt und eine Reihe von Anbietern erlaubt es dir, dass du im Detail entscheiden kannst in welche Finanzprodukte (z.B.: ETF) du investierst.

Vorsicht mit Büro-Vermietung!

Sehr praktisch wäre es im Rahmen privater Vermietung & Verpachtung ein Büro an die GmbH zu vermieten. Natürlich vor allem um die Kosten für Renovierung (Beispielsweise eines Abstellraums) und die Einrichtung von der Steuer abzusetzen (Werbungskosten für private Vermietung & Verpachtung).

Leider sind solche Gestaltungen dem Fiskus ein Dorn im Auge. Deswegen hat er die Latte der Anforderungen für die steuerliche Anerkennung entsprechend hoch gelegt. Die Voraussetzungen für die Anerkennung eines Home Office für deine Spardosen GmbH sind im BMF Schreiben vom 18.4.2019 – IV C 1 – S 2211/16/10003 :005 BStBl 2019 I S. 461 festgehalten. Steuerberater haben mir von dieser Gestaltung abgeraten.

Fazit

In diesem Beitrag habe ich dir einen Ausschnitt der verschiedenen Gestaltungsmöglichkeiten gezeigt. Du siehst dass Gehalt oder Gewinn nicht die einzigen Möglichkeiten sind das Kapital deiner Spardosen GmbH zu nutzen. Einen Teil der Möglichkeiten habe ich bereits selbst ausprobiert. Vieles wird in den nächsten Monaten folgen und ich werde im Detail berichten. Auf die vielen Gestaltungsmöglichkeiten die es zusätzlich im Zusammenhang mit deiner Familie gibt werde ich in einem zukünftigen Artikel eingehen.

Jetzt bin ich natürlich an deiner Meinung interessiert. Habe ich wichtige Möglichkeiten vergessen? Hast du schon Erfahrungen mit diesen Gestaltungsmöglichkeiten gesammelt? Was hat bei dir gut funktioniert, womit bist du auf die Nase gefallen? Hinterlasse mir einen Kommentar oder schreibe mir eine Mail.

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Georg
Georg
10 Monate zuvor

Hallo Eduard,
ich bin eben auf deine Seite gestoßen und habe mit großem Interesse alle deine bisherigen Beiträge gelesen. Super geschrieben mit und eine klasse Schritt für Schritt Erklärung! Ich freue mich auf weitere Infos 🙂
Schöne Feiertage!
Georg

Blubbel
Blubbel
8 Monate zuvor

Bei der Vermietung droht steuerlich die Betriebsaufspaltung.

Jan
Jan
7 Monate zuvor
Reply to  Eduard

Die Betriebsaufspaltung kannst du hier leider nicht einfach umgehen. Um dies zu tun müsste deine Spardosengesellschaft z.B. als Schwestergesellschaft unterhalb einer gemeinsamen Holding von einer immobilienverwaltenden Gesellschaft mieten. Es gibt neben anmieten bei Dritten sicher auch andere Möglichkeiten, da wäre spannend was du letztlich für dich noch heraus findest.
Das Thema wird häufiger auf zahlreichen [Youtube-Kanälen](https://www.youtube.com/results?search_query=betriebsaufspaltung+vermeiden), u.a. Unternehmerkanal oder JUHN Partner, beleuchtet.

Wigand Weirich
Wigand Weirich
7 Monate zuvor

Hallo an alle, ich habe schon seit „Urzeiten“ 0,35€ pro gefahrenem km angesetzt – ohne Probleme beim FA.

Richard
Richard
3 Monate zuvor

Hallo Eduard,

erstmal vielen Dank für die aufbereiteten und zur Verfügung gestellten Information!
Allerdings hab ich immer noch Probleme die Vorteile einer Spardosen GmbH genau zu verstehen. Vielleicht kannst du hier weiterhelfen oder einen Denkfehler aufzeigen.

Beispiel: Angenommen ich möchte Vermögen aufbauen um davon später leben zu können, sprich: Miete zahlen, Essen kaufen, usw.

=== Beispiel ohne GmbH

Hier kaufe ich Aktien als Privatperson und halte diese. Sobald ich Geld zum Leben brauche verkaufe ich diese Aktien wieder. Mein Cashflow wäre also wie folgt:

Veräußerungsgewinn aus Aktienverkauf
– minus Abgeltungssteuer+Soli ODER individueller Steuersatz (je nachdem was niedriger ist)
= Geld zum Leben für Privatperson

=== Beispiel mit GmbH

Hier kaufe ich Aktien als GmbH und halte diese. Sobald ich Geld zum Leben brauche verkauft die GmbH diese Aktien wieder und schüttet Geld an mich als Privatperson aus. Mein Cashflow wäre also wie folgt:

Veräußerungsgewinn aus Aktienverkauf
– minus Körperschaftssteuer+Soli
– minus Gewerbesteuer
= Geld der GmbH
– minus Abgeltungssteuer+Soli ODER individueller Steuersatz (je nachdem was niedriger ist)
= Geld zum Leben für Privatperson

Wie kann eine GmbH hier vorteilhaft sein, wenn ich doch _immer_ Abgeltungssteuer+Soli oder individueller Steuersatz zahle? Was übersehe ich? Ich kann ja schlecht die GmbH meine Miete zahlen lassen. Oder mir von der GmbH ein Darlehen geben lassen, welches ich nie zurückzahle.

Viele Grüße
Richard

(Disclaimer: Obiges Beispiel mit GmbH verwendet eine Ausschüttung an den Gesellschafter. Mir ist bewusst, dass ich mir als geschäftsführenden Gesellschafter auch ein Gehalt zahlen könnte. Aber dann würde ich trotzdem den individuellen Steuersatz (Einkommenssteuer) auf das Gehalt zahlen. Das nimmt sich in meinen Augen nichts, denn der individuelle Steuersatz kann sogar höher als die Abgeltungssteuer+Soli liegen)

Lange, Henning
Lange, Henning
1 Monat zuvor
Reply to  Richard

alles völlig richtig erkannt. Meines Erachtens macht eine vv-GmbH nur Sinn, wenn damit in erster Linie Kursgewinne erzielt werden. (z.B. für Termingeschäfte) oder man sich direkt an GmbHs beteiligen will und langfristig denkt (Private Equity oder Venture Capital Investment z.B.)

Richard
Richard
1 Monat zuvor
Reply to  Lange, Henning

Was meinst du genau mit Private Equity / Venture Capital Investment? Hast du nähere Infos oder Pointer (Links) dazu?

Danke für dein Feedback!

Udo Flügler
Udo Flügler
2 Monate zuvor

Eine bAV ist nur nach Probezeit5 (5 Jahre GmBH und 3 Jahre GGF) möglich.
PENSIONSZUSAGEN ohne Aktiv Bezüge sind nicht möglich.
Mit Bezügen muss die Angemessenheit (max 75%)jederzeit gewährleistet sein.
Auch die Erdienbarkeit und das Höchsteintrittsalter sind zu beachten.
Fazit:
PZ sind nur unter bestimmten Voraussetzungen sinnvoll und im Rahmen einer korrekten Finanzplanung sinnvoll und steuerlich zulässig.
U. Flügler
CFP

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